01 / TESTER
QUE SIGNIFIE « STEUERFUSS » ?
Coefficient d'impôt✓
Déclaration d'impôt
Taux de TVA
LE QUIZ INTELLIGENT
Apprends de tes erreurs.
4 choix, un retour immédiat et les mots difficiles qui reviennent jusqu'à ce qu'ils tiennent.
TON PARCOURS AVANT KMS AGLa fiscalité suisse,
La fiscalité suisse,
sans stress.
Des cours en français, des sources officielles, des QCM qui font revenir tes erreurs et des cartes pour mémoriser l’allemand fiscal.
Mots disponibles—7 catégories de vocabulaire
Mots maîtrisés0Prêt à progresser
À retravailler0Repassent en priorité au QCM
Bonnes réponses—Sur tes quiz
CHOISIS TON MODE
Apprendre à ton rythme
Deux méthodes complémentaires, un seul suivi de progression.
02 / MÉMORISER
DEUTSCHVeranlagung↻ Retourne-moi
LES CARTES MÉMOIRE
Retourne. Révise. Retiens.
Découvre le mot allemand, devine son sens puis retourne la carte pour vérifier.
TON PARCOURS · COURS 1 / 8
Comprendre la fiscalité 🇨🇭
Les fondamentaux suisses, expliqués en français et reliés au vocabulaire professionnel allemand. Toutes tes références utiles au même endroit.
BASES · ÉDITION NOVEMBRE 2026
Les fondations du système fiscal suisse
7 chapitres courts, 8 questions de révision et 11 références officielles. Tu peux avancer à ton rythme et retrouver tes chapitres étudiés.
0 %du cours étudié
0 / 7 chapitres
SOMMAIRE INTERACTIF
À ton rythme
01
Les fondations
La fiscalité à trois niveaux
Qui prélève quels impôts ?
La Suisse repose sur trois niveaux de collectivités : la Confédération (Bund), les cantons (Kantone) et les communes (Gemeinden). Un particulier peut payer plusieurs impôts calculés selon des règles différentes.
01 · CONFÉDÉRATIONImpôt fédéral directDirekte Bundessteuer (IFD)
02 · CANTONImpôts cantonauxKantons- / Staatssteuern
03 · COMMUNEImpôts communauxGemeindesteuern
Exemple utile : une personne qui habite à Ebikon (LU) et travaille à Kriens (LU) est en principe imposée sur son revenu ordinaire à son domicile fiscal. Le lieu de l'employeur ne détermine pas à lui seul la commune de taxation.
À retenir pour le support Toujours contrôler le canton, la commune et l'année fiscale concernés, avant de discuter d'un calcul.
02
Vue d'ensemble
Les impôts à reconnaître
Revenu, fortune, entreprises, TVA.
Il faut distinguer les personnes physiques (particuliers) des personnes morales (sociétés, associations, etc.). Tous les impôts ne sont pas prélevés au même niveau.
| Impôt | Confédération | Canton / commune |
|---|---|---|
| Revenu des particuliers | Oui | Oui |
| Fortune des particuliers | Non | Oui |
| Bénéfice des sociétés | Oui | Oui |
| Capital des sociétés | Non | Oui, selon le droit cantonal |
| TVA | Oui | Non |
| Successions / donations | Pas d'impôt fédéral général | Selon le canton |
| Gains immobiliers privés | Pas d'impôt fédéral distinct | Oui, selon les règles cantonales |
Un impôt ecclésiastique peut aussi exister selon le canton et l'affiliation pertinente. Ne le confonds pas avec les impôts fédéraux.
Vocabulaire
03
Mécanisme de calcul
Du salaire au revenu imposable
Brut, déductions et barèmes.
Le revenu brut n'est pas le revenu imposable. Le calcul fiscal tient compte des revenus concernés et des déductions autorisées, qui varient selon la situation et le niveau d'imposition.
Revenu brut annuel fictif100'000 CHF
Déductions fictives pour illustration− 20'000 CHF
Revenu imposable fictif80'000 CHF
Exemple pédagogique uniquement : 20'000 CHF n'est pas une déduction forfaitaire légale. Le revenu imposable pour l'IFD peut différer de celui retenu pour les impôts cantonaux et communaux.
Une fois le revenu imposable établi, les barèmes (Steuertarife), les taux et, le cas échéant, les coefficients (Steuerfüsse) déterminent l'impôt dû.
Diagnostic ICT Un total « faux » peut venir des revenus retenus, d'une déduction, du barème, du coefficient communal ou de l'année sélectionnée — et pas forcément d'un bug de calcul.
04
Situation du contribuable
Le domicile et l'année fiscale
Pourquoi le 31 décembre compte.
Dans le cas général d'un déménagement d'un canton suisse vers un autre, le canton du domicile fiscal au 31 décembre est compétent pour la taxation ordinaire de l'ensemble de l'année au titre du rattachement personnel.
CAS PRATIQUEBerne → Lucerne
Une personne habite à Berne jusqu'en septembre, puis déménage à Lucerne au 1er octobre. Elle habite toujours à Lucerne au 31 décembre : Lucerne est en principe compétent pour l'année entière.
Attention aux exceptions : un immeuble dans un autre canton, un rattachement économique, certains versements en capital ou une situation internationale peuvent conduire à une répartition différente.
Point de vigilance Ne pas conclure que l'impôt est automatiquement réparti 9 mois / 3 mois entre les cantons.
05
Comparaison cantonale
Pourquoi les 26 cantons diffèrent
LHID, taux, communes et coefficients.
La LHID / StHG harmonise des principes de l'imposition directe cantonale : assujettissement, objets fiscaux, période et procédure, entre autres. Elle n'uniformise pas les taux, les barèmes ni les montants exonérés.
Comparer deux communes demande donc plus que de regarder un seul taux : il faut retenir la même année fiscale, la même situation familiale et les mêmes hypothèses.
AGArgovie
AIAppenzell R.-Int.
ARAppenzell R.-Ext.
BEBerne
BLBâle-Campagne
BSBâle-Ville
FRFribourg
GEGenève
GLGlaris
GRGrisons
JUJura
LULucerne
NENeuchâtel
NWNidwald
OWObwald
SGSaint-Gall
SHSchaffhouse
SOSoleure
SZSchwyz
TGThurgovie
TITessin
URUri
VDVaud
VSValais
ZGZoug
ZHZurich
→ Consulter les fiches officielles de l'AFC pour les 26 cantons
Cas Lucerne Pour les questions touchant le canton de Lucerne, consulte également l'administration fiscale lucernoise et ses documents à jour.
06
Impôts particuliers
Trois notions à ne pas mélanger
Source, anticipé et TVA.
QUELLENSTEUER
Impôt à la source
Certains revenus professionnels, notamment de salariés étrangers concernés et de frontaliers, sont imposés par retenue directe. Les barèmes et l'autorité compétente dépendent de la situation.
Source officielle AFC ↗VERRECHNUNGSSTEUER
Impôt anticipé
Retenue fédérale, notamment de 35 % sur certains intérêts et dividendes suisses. Elle peut être remboursée ou imputée si les conditions légales sont remplies. À distinguer de l'impôt à la source sur le salaire.
Source officielle AFC ↗MEHRWERTSTEUER
TVA · taux en novembre 2026
8,1 % normal · 2,6 % réduit · 3,8 % hébergement. La TVA est un impôt fédéral sur la consommation, distinct de l'IFD.
Source officielle AFC ↗07
Réflexe KMS
Le parcours de taxation, côté IT
De la déclaration au recouvrement.
Pour comprendre un ticket, visualise les étapes métier. Il s'agit d'un schéma pédagogique, pas d'une description garantie de la configuration d'un logiciel particulier.
1SteuerregisterIdentifier le contribuable et son domicile
2SteuererklärungRecevoir la déclaration et les justificatifs
3VeranlagungContrôler les données et établir la taxation
4SteuerrechnungCalculer et communiquer la facture
5Inkasso / MahnwesenSuivre les paiements et les rappels
TICKET DE SUPPORT FICTIF« L'impôt communal calculé est incorrect. »
Commence par relever l'année fiscale, la commune, le domicile fiscal, le revenu imposable, le barème et le coefficient applicable. Puis seulement, examine les données et le paramétrage.
Mots à réviser dans le lexique
✓
CONTRÔLE DE CONNAISSANCES
Quiz du cours 1
8 questions, avec explication immédiate et résultat mémorisé dans ton navigateur.
QUESTION 1 / 8
✦
Aucune session terminée pour le moment.
↗
DOCUMENTATION DE RÉFÉRENCE
Liens officiels à conserver
Sources contrôlées le 11 novembre 2026 · liens ouverts dans un nouvel onglet.
↗Guide du futur contribuableAFC · édition 2026Présentation pédagogique des déclarations de revenu et de fortune.↗Le système fiscal suisseAFC · brochure 2025Vue globale des impôts fédéraux, cantonaux et communaux.↗Feuilles des 26 cantonsAFC · fiches cantonalesParticularités cantonales et références juridiques.↗Simulateur fiscalAFC · calcul comparatifComparer l'impôt selon l'année, le canton et la commune.↗Déductions et barèmesAFC · données fiscalesComparer coefficients, déductions et barèmes cantonaux.↗Brochures fiscalesAFC · dernière série disponible 2025Tableaux détaillés des déductions, impôts et autres thèmes.↗Impôt à la sourceAFC · règles et barèmesPersonnes concernées, barèmes et questions fréquentes.↗Impôt anticipéAFC · règles officiellesFonctionnement et remboursement éventuel de l'impôt anticipé.↗Taux de TVAAFC · taux en vigueurTaux normal, réduit et spécial pour l'hébergement.↗Fiscalité du canton de LucerneDienststelle Steuern LuzernDéclaration, personnes physiques, lois et publications cantonales.↗Loi sur l'impôt fédéral direct (LIFD)Fedlex · RS 642.11Texte légal officiel de l'impôt fédéral direct.
Important Les taux, déductions et procédures évoluent. Les brochures citées peuvent correspondre à l'édition 2025 ou 2026 : pour un cas réel, vérifie toujours la période fiscale et la version du document. Ces résumés sont des supports pédagogiques, pas des avis fiscaux.
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Prêt pour la suite ?
Le cours 2 portera sur le traitement d'une déclaration et la décision de taxation.
MODE 01 · APPRENTISSAGE ACTIF
Quiz intelligent ◎
Tu te trompes ? C'est utile. Chaque erreur fait remonter le mot dans tes révisions.
Prépare ton entraînement
Un quiz court et régulier vaut mieux qu'une longue session rare.
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Les mots ratés ou peu connus passent avant ceux que tu maîtrises déjà.
QUESTION 1 / 10TRADUIS CE MOT
Que signifie ce terme ?
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SESSION TERMINÉEBravo, tu progresses !
0%Bonnes réponses
0Erreurs repérées
0Mots retravaillés
MODE 02 · MÉMORISATION VISUELLE
Cartes mémoire ▤
Lis le mot, imagine sa traduction, puis retourne la carte. Tu es ton propre correcteur.
CARTE 1 / 1FISCALITÉ SUISSE
Tu connaissais le mot ?
Astuce : Espace retourne · ← → changent de carte · glisse sur mobile
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